Nowe zasady rozliczania umorzonych akcji

Kogo dotyczy?

Najważniejsze zmiany

• Wprowadzenie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na objęcie lub nabycie umorzonych akcji
• Uznanie umorzenia akcji na podstawie decyzji BFG za odpłatne zbycie
• Możliwość uwzględnienia kosztów nabycia umorzonych papierów wartościowych przy określaniu dochodu z odpłatnego zbycia
• Zastosowanie przepisów do umorzeń dokonanych po 31 grudnia 2025 r.

Praktyczne skutki dla obywateli

Średni wpływ - Podatnicy, których akcje lub papiery wartościowe zostały umorzone decyzją BFG, będą mogli odliczyć koszty ich nabycia od podatku, nawet jeśli w danym roku nie uzyskali przychodów z obrotu papierami wartościowymi. Zmiana ta pozwoli na zmniejszenie strat finansowych poniesionych przez inwestorów w przypadku upadłości banku lub innej instytucji finansowej. Osoby poszkodowane przez przymusowe umorzenie akcji zyskają możliwość skorzystania z ulgi podatkowej.

Terminy i wdrożenie

Kontekst

Ustawa stanowi odpowiedź na problemy podatkowe osób, których akcje lub papiery wartościowe zostały umorzone w wyniku działań naprawczych lub restrukturyzacyjnych prowadzonych przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny. Dotychczas osoby takie nie miały możliwości efektywnego rozliczenia podatkowego poniesionych wydatków, co prowadziło do dodatkowych strat finansowych. Zmiana przepisów ma na celu złagodzenie negatywnych skutków podatkowych przymusowego umorzenia akcji.